Tính Số Thuế GTGT Được Hoàn Với Hàng Xuất Khẩu (Ngưỡng 300 Triệu, Trần 10%)

Tính số thuế GTGT được hoàn (hàng xuất khẩu)

Doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu của kỳ hoàn thuế (đồng)

Thuế GTGT đầu vào hạch toán riêng cho hàng xuất khẩu (đồng)

Thuế GTGT phải nộp của hàng tiêu thụ nội địa, nếu có (đồng)Được bù trừ với đầu vào của hàng xuất khẩu trước khi xét ngưỡng 300 triệu.

Thuế GTGT đầu vào dùng chung, chưa hạch toán riêng được (đồng)

Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế (đồng)Dùng để phân bổ khoản đầu vào dùng chung theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu.

Công cụ tính theo công thức của luật cho một kỳ hoàn thuế; kỳ hoàn thuế, hồ sơ và các trường hợp đặc thù do Chính phủ, Bộ Tài chính hướng dẫn. Kết quả chỉ để tham khảo, không thay thế quyết định hoàn thuế của cơ quan thuế.

Quy tắc hoàn thuế hàng xuất khẩu

Trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nếu thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế theo tháng, quý.
Vừa xuất khẩu vừa tiêu thụ nội địa: hạch toán riêng đầu vào của hàng xuất khẩu; không tách được thì xác định theo tỷ lệ doanh thu xuất khẩu trên tổng doanh thu chịu thuế của kỳ hoàn thuế. Số này được bù trừ với thuế phải nộp nội địa; còn từ 300 triệu trở lên thì được hoàn.
Số thuế được hoàn không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu của kỳ hoàn thuế; phần chưa được hoàn được khấu trừ vào kỳ sau.

Ví dụ

Doanh thu xuất khẩu 5 tỷ đồng, đầu vào của hàng xuất khẩu 800 triệu đồng: mức trần 5.000.000.000 × 10% = 500.000.000 đồng. Số được hoàn 500 triệu, 300 triệu còn lại khấu trừ vào kỳ sau. Nếu đầu vào chỉ 250 triệu (dưới 300 triệu) thì chưa đủ điều kiện hoàn.

Xem thêm bài Hoàn thuế GTGT theo Luật 48/2024: điều kiện, ngưỡng 300 triệu.

Tính Hoàn Thuế GTGT Hàng Xuất Khẩu

Tính số thuế GTGT được hoàn (hàng xuất khẩu)

Quy tắc hoàn thuế hàng xuất khẩu

Ví dụ

Muốn làm chủ kế toán, thuế thực tế?