Tra cứu › Thông tư 99/2025/TT-BTC › Phụ lục IV. Biểu mẫu và hướng dẫn lập báo cáo tài chính
Phụ lục IV, mục 4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm (Mẫu số B03-DN)
4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm
| Đơn vị báo cáo:.................. Địa chỉ:............................... | | Mẫu số B 03 - DN |
| | | (Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Kỳ kế toán từ ngày.... đến ngày.....
Đơn vị tính:...........
| Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh | | | | | ||
| 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác | 01 | | | | ||
| 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ | 02 | | (...) | (...) | |
| 3. Tiền chi trả cho người lao động | 03 | | (...) | (...) | |
| 4. Chi phí đi vay đã trả | 04 | | (...) | (...) | |
| 5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 05 | | (...) | (...) | |
| 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 06 | | | | ||
| 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh | 07 | | (...) | (...) | |
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 | | | | ||
| II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư | | | | | ||
| 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 21 | | (...) | (...) | |
| 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 22 | | | | ||
| 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác | 23 | | (...) | (...) | |
| 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác | 24 | | | | ||
| 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 25 | | (...) | (...) | |
| 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 26 | | | | ||
| 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia | 27 | | | | ||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư | 30 | | | | ||
| III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính | | | | | ||
| 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu | 31 | | | | ||
| 2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành | 32 | | (...) | (...) | |
| 3. Tiền thu từ đi vay | 33 | | | | ||
| 4. Tiền trả nợ gốc vay | 34 | | (...) | (...) | |
| 5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính | 35 | | (...) | (...) | |
| 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu | 36 | | (...) | (...) | |
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính | 40 | | | | ||
| Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20 + 30 + 40) | 50 | | | | ||
| Tiền và tương đương tiền đầu kỳ | 60 | | | | ||
| Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | 61 | | | | ||
| Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) | 70 | | | |
Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.
Phê duyệt, ngày... tháng... năm...
| NGƯỜI LẬP | KẾ TOÁN TRƯỞNG | NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT |
| (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên, đóng dấu) |
| Đơn vị báo cáo:.................. Địa chỉ:............................... | Mẫu số B 03 - DN (Kèm theo Thông tư số 99/2025/TT-BTC ngày 27 tháng 10 năm 2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) |
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp) (*)
Kỳ kế toán từ ngày... đến ngày....
Đơn vị tính:...........
| Chỉ tiêu | Mã số | Thuyết minh | Năm nay | Năm trước |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh | | | | | ||
| 1. Lợi nhuận trước thuế | 01 | | | | ||
| 2. Điều chỉnh cho các khoản | | | | | ||
| - Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT | 02 | | | | ||
| - Các khoản dự phòng | 03 | | | | ||
| - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ | 04 | | | | ||
| - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư, tài chính | 05 | | | | ||
| - Chi phí đi vay | 06 | | | | ||
| - Các khoản điều chỉnh khác | 07 | | | | ||
| 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động | 08 | | | | ||
| - Tăng, giảm các khoản phải thu | 09 | | | | ||
| - Tăng, giảm hàng tồn kho | 10 | | | | ||
| - Tăng, giảm các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp) | 11 | | | | ||
| - Tăng, giảm chi phí chờ phân bổ | 12 | | | | ||
| - Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh | 13 | | | | ||
| - Chi phí đi vay đã trả | 14 | | | | ||
| - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 15 | | | | ||
| - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh | 16 | | | | ||
| - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh | 17 | | | | ||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 | | | | ||
| II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư | | | | | ||
| 1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 21 | | | | ||
| 2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác | 22 | | | | ||
| 3. Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác | 23 | | | | ||
| 4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác | 24 | | | | ||
| 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 25 | | | | ||
| 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác | 26 | | | | ||
| 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia | 27 | | | | ||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư | 30 | | | | ||
| III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính | | | | | ||
| 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu | 31 | | | | ||
| 2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu đã phát hành | 32 | | | | ||
| 3. Tiền thu từ đi vay | 33 | | | | ||
| 4. Tiền trả nợ gốc vay | 34 | | | | ||
| 5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính | 35 | | | | ||
| 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu | 36 | | | | ||
| Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính | 40 | | | | ||
| Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20 + 30 + 40) | 50 | | | | ||
| Tiền và tương đương tiền đầu kỳ | 60 | | | | ||
| Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | 61 | | | | ||
| Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) | 70 | | | |
Ghi chú: Các chỉ tiêu không có số liệu thì doanh nghiệp không phải trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.
Phê duyệt, ngày... tháng... năm...
| NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) | KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) | NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, họ tên, đóng dấu) |
← Phụ lục IV, mục 3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm (Mẫu số … Phụ lục IV, mục 5. Bản thuyết minh Báo cáo tài chính năm của doanh n… →
Văn bản gốc: Thông tư 99/2025/TT-BTC · ban hành 27/10/2025 · hiệu lực 01/01/2026 (áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ 01/01/2026).
Nội dung trích từ bản PDF của văn bản, cần đối chiếu bản gốc và tình trạng hiệu lực khi áp dụng.
Nội dung trích từ bản PDF của văn bản, cần đối chiếu bản gốc và tình trạng hiệu lực khi áp dụng.