Giải thể công ty không có doanh thu năm 2026: Phải nộp những khoản nào và bị phạt bao nhiêu?

Nhiều công ty thành lập rồi không hoạt động, không có doanh thu, muốn giải thể cho gọn. Câu hỏi hay gặp là "không có doanh thu thì có phải nộp gì không?". Câu trả lời: nghĩa vụ thuế không tự chấm dứt chỉ vì không có doanh thu. Công ty phải nộp các tờ khai còn thiếu và thanh toán nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có) trước khi đóng mã số thuế.

1. Quy trình với cơ quan thuế

1. Cơ quan thuế lập danh sách và thông báo: các hồ sơ khai thuế còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn, số thuế và khoản thu khác còn nợ, các hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn tính đến thời điểm công ty nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
2. Công ty nộp đủ hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế đến thời điểm giải thể, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (nếu thuộc diện), chấp hành các quyết định xử phạt và nộp đủ tiền thuế, khoản thu khác. Sau đó cơ quan thuế chuyển trạng thái mã số thuế (và các đơn vị phụ thuộc) về trạng thái chấm dứt hiệu lực.
3. Xác nhận nghĩa vụ với hải quan nếu công ty từng có hoạt động xuất nhập khẩu. Nếu còn nghĩa vụ với cơ quan hải quan chưa hoàn thành, cơ quan thuế chưa đủ căn cứ xác nhận hoàn thành nghĩa vụ cho mục đích giải thể.
4. Phối hợp kiểm tra, quyết toán: tùy mức độ rủi ro, cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế hoặc tại doanh nghiệp. Công ty chuẩn bị sổ sách, hóa đơn, chứng từ và giải trình đúng hạn.
5. Xác định số còn phải nộp, nộp thừa, GTGT chưa khấu trừ: công ty nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; nếu nộp thừa thì lập hồ sơ hoàn, bù trừ khi đủ điều kiện. Đơn vị phụ thuộc hoặc mã số thuế nộp thay còn nghĩa vụ phải xử lý xong trước khi được xác nhận.

2. Các khoản có thể phải nộp

a) Thuế môn bài của các năm trước

Lệ phí môn bài chấm dứt thu từ ngày 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15), nên không phải nộp cho năm 2026 trở đi. Tuy nhiên nghĩa vụ của năm 2025 trở về trước vẫn phải thực hiện đầy đủ, không bị xóa hay miễn. Mức môn bài các năm đó:

Công ty không kê khai môn bài phải nộp mức cả năm, không phân biệt phát hiện vào 6 tháng đầu hay cuối năm.

b) Tiền chậm nộp

Mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế, khoản thu khác chậm nộp (khoản 2 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025), tính liên tục từ ngày liền sau ngày cuối của thời hạn nộp đến ngày liền trước ngày nộp tiền vào ngân sách. Dùng công cụ tính tiền chậm nộp để ước tính.

c) Phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), mức phạt đối với tổ chức:

Mức phạt trên áp dụng cho tổ chức; cá nhân bằng một nửa. Công ty không phát sinh doanh thu nhưng nhiều kỳ không nộp tờ khai thường rơi vào nhóm 8 – 15 triệu đồng mỗi hồ sơ, nên khoản này dễ lớn hơn mọi "chi phí giải thể" khác.

d) Chậm nộp tiền phạt

Tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn nếu nộp chậm bị tính 0,05%/ngày trên số tiền phạt chậm nộp (Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), không tính trong thời gian hoãn thi hành quyết định phạt, xem xét miễn phạt hoặc phần chưa đến hạn khi được nộp nhiều lần.

3. Kết luận thực tế

• Không có "phí giải thể" cố định cho công ty không doanh thu; số tiền phải nộp phụ thuộc vào các kỳ khai còn thiếu và nợ thuế các năm trước.
• Làm thủ tục sớm: mỗi kỳ chậm thêm là thêm mức phạt và tiền chậm nộp.
• Nếu tạm thời chưa giải thể, hãy làm thủ tục tạm ngừng hoạt động hợp lệ để tránh phát sinh vi phạm.

Xem thêm: xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, mã số thuế: tạm ngừng, chấm dứt hiệu lực, Sổ tay vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

Bài viết tổng hợp, mang tính hướng dẫn chung. Hãy đối chiếu Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi) và văn bản hướng dẫn hiện hành trước khi áp dụng. Liên hệ chúng tôi nếu cần tư vấn cho trường hợp cụ thể.